Reporting Aktien Optionen On 1099

Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Ihr kompletter Leitfaden für Mitarbeiter-Aktienoptionen und Steuerberichterstattungsformulare Arbeitgeber entschädigen häufig Mitarbeiter mit anderen Leistungen als nur eine Lohnkontrolle. Aktienoptionen und Aktienkaufpläne werden immer beliebter. Hier sind einige der häufigsten Mitarbeiteraktienoptionen und - pläne sowie die notwendigen Steuerberichtsformulare, um die Steuerzeit weniger stressig zu machen. Mitarbeiteraktienoptionen und - pläne Mitarbeiterbestandspläne (ESPP) Dieses freiwillige Programm, das über Ihren Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wird, ermöglicht es Ihnen, Lohn - und Gehaltsabrechnungsbeiträge zu erwerben. Der Rabatt kann bis zu 15 niedriger als der Marktpreis sein. Im Allgemeinen gibt es eine Angebotsfrist, in der der Mitarbeiter Beiträge für dieses Programm leisten kann. Der Marktpreis der Aktie für den Erwerb wird dann am Erwerbszeitpunkt ermittelt, wobei zu diesem Zeitpunkt die Mitarbeiterbeiträge zum Erwerb von Beständen mit einem Abschlag auf die Mitarbeiter verwendet werden. Je nachdem wie lange der Arbeitnehmer die Aktie hält, gilt der Abschlag als ordentliches Einkommen und wird vom Arbeitgeber in Form W-2 übernommen (nicht qualifizierende Position) oder gilt als Kapitalgewinn und wird zum Zeitpunkt des Verkaufs (qualifizierende Position) bilanziert. Für nichtqualifizierende Positionen. Ihre bereinigte Kostenbasis ist die Vergütung, die auf Formular W-2 zuzüglich Ihrer Anschaffungskosten ausgewiesen wird. Für qualifizierende Positionen. Ihre Kostenbasis ist einfach die Anschaffungskosten, die es ermöglichen, dass der erhaltene Rabatt als Kapitalgewinn anstelle des ordentlichen Ergebnisses ausgewiesen wird. Restricted Stock Units (RSU) Diese Aktieneinheiten werden an einen Mitarbeiter als Form der Vergütung vergeben. Der Mitarbeiter erhält die Aktie nicht zum Zeitpunkt der Auszeichnung, sondern hat einen spezifischen Warteplan, der skizziert, wann der Mitarbeiter die Aktie erhält. Zu dem Zeitpunkt, in dem die Aktie überwiegt, erhält der Mitarbeiter die Anteile und der Marktwert (FMV) der zu diesem Zeitpunkt erhaltenen Aktien als Einkommen. Abhängig von der Arbeitgeber-Plan, können Sie wählen, um Steuern auf das Einkommen zu zahlen, wenn die Aktie vergeben wird, zum Zeitpunkt der Lager Weste oder am Weste Datum. Der Betrag, der Ihnen als Einkommen auf Formular W-2 von Ihrem Arbeitgeber gemeldet wird, wenn die Lagerweste dann Ihre bereinigte Kostenbasis in diesen Aktieneinheiten ist. Incentive Stock Options (ISO) Die Anforderungen an ISO-Einheiten sind strenger und bieten wiederum eine günstigere steuerliche Behandlung. ISO-Einheiten müssen mindestens ein Jahr nach Ausübung der Optionen abgehalten werden. Darüber hinaus können Sie die Aktien nicht bis mindestens zwei Jahre nach der Vergabe der Optionen an Sie verkaufen. Aus diesen Gründen wird jeder Rabatt, den Sie beim Erwerb dieser Optionen erhalten, als langfristiger Kapitalgewinn besteuert. Die einen niedrigeren Steuersatz als das ordentliche Einkommen ergibt. Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NSO) Während ISO-Einheiten restriktiver sind, sind NSO-Einheiten allgemeiner. Diese Aktienoptionen werden zu einem ordentlichen Ertrag und einem Kapitalgewinn führen. Wenn diese Optionen gewährt werden, werden sie zu einem vorgegebenen Preis gewährt. Dies ermöglicht es dem Mitarbeiter, diese Optionen zu diesem Preis unabhängig vom Aktienkurs am Tag der Ausübung der Option auszuüben. Wenn die Option ausgeübt wird, hat der Arbeitnehmer ein ordentliches Einkommen für die Differenz zwischen dem Preis, den sie zahlen (Zuschusspreis) und dem Marktwert (FMV) zu dem Zeitpunkt, an dem sie die Aktie gekauft haben (Ausübungspreis). Wenn Sie im laufenden Jahr Ausgleichsgeld von Ihrem Arbeitgeber haben, ist dieses Einkommen auf dem Formular W-2 in Feld 1 enthalten. Wenn Sie Aktienbestände zur Deckung der Steuern verkauft haben, ist diese Information auch in Formular W-2 enthalten. Sie sollten die Boxen 12 und 14 überprüfen, da dies ein Einkommen in Ihrem Formular W-2 im Zusammenhang mit Ihren Mitarbeiteraktienoptionen erklärt. Formular 1099-B Sie erhalten ein Formular 1099-B im Jahr, in dem Sie die Lagereinheiten verkaufen. Das Formular berichtet über einen Kapitalgewinn oder - verlust, der sich aus der Transaktion auf Ihre Steuererklärung ergibt. Sie sollten Ihre Anlageaufzeichnungen überprüfen, um den Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B zu überprüfen. Die Kostenbasis für Ihr Formular 1099-B basiert auf Informationen, die für Ihre Brokerage zur Verfügung stehen. Wenn die zur Verfügung stehenden Informationen unvollständig sind, kann Ihr Kostenbasisbetrag nicht korrekt sein. Wenn Ihr Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B nicht mit Ihrer angepassten Kostenbasis auf Basis Ihrer Unterlagen übereinstimmt, geben Sie einen Anpassungscode B in TaxACT ein. In ähnlicher Weise wird Ihr Formular W-2 wahrscheinlich nicht Ihre Kostenbasis auf Formular 1099-B enthalten, also möchten Sie einen Anpassungsbetrag mit Code B eingeben. Wenn Ihr Formular 1099-B einen Kostenbasisbetrag fehlt, müssen Sie noch berechnen und melden Ihre Kostenbasis für Ihre Steuererklärung. Formular 3921 wird für Anreizaktienoptionen im Jahr, in dem sie an den Mitarbeiter übertragen werden, ausgegeben. Dieses Formular enthält die notwendigen Informationen, um den Verkauf dieser Einheiten ordnungsgemäß zu melden, wenn Sie sich entscheiden, sie in Zukunft zu verkaufen. Obwohl Sie nicht müssen, um Informationen aus Form 3921 in Ihre Steuererklärung in das Jahr, das Sie das Formular erhalten, geben Sie das Formular mit Ihren Investment-Datensätze zu speichern. Formular 3922 wird für Mitarbeiteraktienoptionen ausgegeben, die Sie erworben haben, aber nicht verkaufen. Da Sie die Aktie nicht verkauft haben, wurden die Haltedauer nicht ermittelt. Daher enthält der Arbeitgeber keine Entschädigungserlöse auf Ihrem Formular W-2 als ordentliches Einkommen. Formular 3922 wird Ihnen für Ihre zukünftige Verwendung ausgestellt, wenn Sie die Einheiten verkaufen und müssen das Einkommen auf Ihre Steuererklärung melden. Wie Form 3921, speichern Form 3922s mit Ihren Investitionsrekorden. TaxAct macht die Vorbereitung und Einreichung Ihrer Steuern schnell, einfach und erschwinglich, so erhalten Sie Ihre maximale Rückerstattung. Es ist das beste Geschäft in der Steuer. Starten Sie jetzt kostenlos oder melden Sie sich bei Ihrem TaxAct Account an. Vielen Dank für die Informationen, die ich habe eine Frage8230my Steuerberater won8217t Datei meine 2014 Steuern ohne Formular 3921. Meine Firma8217s Buchhalter hat nie abgelegt oder verteilt eine dieser Formen und doesn8217t scheinen zu denken, they8217re notwendig. Ich habe meine Optionen im Jahr 2014 ausgeübt und im Jahr 2015 verkauft. Ich habe eine Verlängerung auf meine Steuern bis Oktober but8230Schonte ich darauf bestehen, meine 3921 zu erhalten, ist es erforderlich, dass sie es mir geben Danke für deine Hilfe Sprechen Sie Ihre Meinung Abbrechen replyESPPs: Steuern Erweitert Wie haben Sie IRS Form 1099-B und Kostenbasierte Berichterstattung geändert für den Verkauf von Aktien, die aus meinen Aktienoptionen, eingeschränktem Bestand oder ESPP erworben wurden. Was muss ich aufgrund der Änderungen anders machen. Wenn Sie während des Kalenderjahres Aktien verkauften, wird Ihre Brokerfirma Ausgabe IRS Form 1099-B bis Mitte Februar des folgenden Jahres. Dies ist ein wichtiges Dokument, das Sie haben müssen, um Ihre Steuererklärung für das Jahr des Verkaufs zu vervollständigen. Viele Maklerfirmen formatieren Form 1099-B in ihre eigene Ersatzaussage. Die sie statt der tatsächlichen IRS Form ausgeben. Die IRS erhält auch die gemeldeten Informationen und wird sie mit den Informationen übereinstimmen, die Sie auf Formular 8949 und Schedule D Ihrer Steuererklärung angeben. Wesentliche Änderungen in der Berichterstattung auf Formular 1099-B Vor einigen Jahren hat Form 1099-B geändert, um mehr Details über Aktienverkäufe zu erfordern. Für den Verkauf von Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2011 erworben wurden, mussten die Börsenmakler Ihnen die Aktienerfassungstermine, Ihre Steuerbemessungsgrundlage (d. H. Die Kostenbasis) melden und ob die Kapitalgewinne lang - oder kurzfristig waren. Bis dahin mussten nur die Bruttoumsatzerlöse auf dem Formular 1099-B gemeldet werden, nachdem die Aktie im Laufe des Jahres verkauft worden war. Diese zusätzliche Information kann hilfreich sein, obwohl es stattdessen verwirrend sein kann. Die im Jahr 2016 getätigten 1099-B für Aktienverkäufe ähneln der Version für das Steuerjahr 2015. Allerdings hat die Version 2014 einige wesentliche Änderungen vorgestellt, die Sie bei der Überprüfung Ihres 1099-B für Aktienverkäufe im Jahr 2016 beachten sollten: Im Jahr 2014 hat das IRS das Formular neu gestaltet, um seine Feldnummern mit den Spalten auf Formular 8949 zu vergleichen Sie verwenden, um Aktienverkäufe zu melden. Eine Schachtel in der obersten Mitte des Formulars 1099-B zeigt die entsprechende Schachtel an, um in der Nähe der Oberseite des Formulars 8949 zu überprüfen, wenn sie den Verkauf meldet. Die Erlöse, die Ihr Broker berichtet, müssen abzüglich Provisionen und Gebühren sein. Eine Box (Box 1g) wurde für Anpassungen hinzugefügt. Verwechseln Sie dies nicht mit den Anpassungen, die für die Lagerbestimmung erforderlich sind, die im Folgenden erörtert werden. Box 1g gilt nur für die Höhe der nicht abzugsfähigen Verlust in einem Waschverkauf oder auf die Höhe der aufgelaufenen Markt Rabatt. Sonderausgaben für Lagerbestände Die Vorschriften und die 1099-B-Anleitungen werden weiterentwickelt. Beginnend mit Zuschüssen, die am oder nach dem 1. Januar 2014 getätigt werden, ist es den Brokern untersagt, auf der Grundlage des Formulars 1099-B (siehe Seiten 2930 der endgültigen Regelungen, die im Jahr 2013 ausgestellt wurden) ein Eigenkapitalvergütungseinkommen einzubeziehen. Ihr Makler berichtet nur, was Sie für die Aktie bei Ausübung, Kauf oder Ausübung bezahlt haben. Für Stipendien, die vor diesem Datum gemacht wurden, kann Ihre Maklerfirma freiwillig die angepassten Vollbasisinformationen mit dem Ausgleichselement melden. In irgendwelchen ergänzenden Informationen, die es gibt, kann Ihr Makler den Teil der vollen Basis einschließen, die nicht dem IRS gemeldet wird. Evolution of Cost-Basis Reporting auf IRS Form 1099-B Was Sie wissen müssen Für Aktienverkäufe im Jahr 2016 Für 2016 Verkauf von Aktien der Gesellschaft aus Eigenkapitalvergütung und ESPPs, können Makler entweder (1) die vollständige Kostenbasis für Pre - 2014 Stipendien, während sie nur die Teilbasis für spätere Stipendien melden oder (2) die nicht bereinigte Teilbasis für alle Stipendien melden. Deshalb müssen Sie folgendes tun: 1. Verstehen Sie, was ist oder nicht auf dem 1099-B, das an die IRS gesendet wird. Wenn dies nicht eindeutig erklärt wird, fragen Sie bei Ihrem Unternehmen und seinem Börsen-Service-Provider (d. h. Broker), ob ein Entschädigungseinkommen in der Basis enthalten wäre. 2. Machen Sie eine angemessene Anpassung in den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf auf Formular 8949 und Schedule D, wenn der Ersatzteil der Basis nicht in Formular 1099-B enthalten ist. IRS Form 8949 und Schedule D haben eine Spalte für diese Anpassung zu verwenden (Sie berichten die Basis auf dem Formular 1099-B und passen sie indirekt über diese Spalte). Besonders verwirrend für eingeschränkte Bestände und RSUs Die endgültigen Regelungen verschlimmern eine Ausnahme für Aktien, die nicht für Bargeld erworben werden, d. h. was technisch als nicht abgedeckte Sicherheit bezeichnet wird. Dies bedeutet, dass für eingeschränkte Aktien und RSUs, und vielleicht auch die Ausübung von SARs, der Teil der steuerlichen Bemessungsgrundlage, der dem Erwerbseinkommen entspricht, dem IRS nicht gemeldet wird: Die 1099-B-Kostenbasis, die dem IRS vorgelegt wird, Leerzeichen oder 0 für diese Zuschüsse. Nur der Ausübungspreis der Aktienoptionen oder ESPP-Aktien, die im Jahr 2011 oder später erworben wurden, muss die Basis haben. Alert: Da Ihre Brokerfirma nur den Ausgleichsteil Ihrer Kostenbasis auf Formular 1099-B für den Verkauf von Aktien, die aus Stipendien im Jahr 2014 oder später erworben wurden, beinhalten kann, ist es wahrscheinlich, dass entweder die in der Box 1e gemeldete Kostenbasis zu niedrig ist Oder Box 1e ist leer. Um die Überschreitung von Steuern zu vermeiden, müssen Sie die Erhebung auf Formular 8949 und Schedule D einstellen oder, falls Box 1e für die Basis leer ist, einfach die korrekte Basis melden. Sie müssen nicht ein korrigiertes Formular 1099-B von Ihrem Broker erhalten, da die Berichterstattung den IRS-Regeln folgt. Für weitere Informationen, einschließlich mehr Details über die Kostenbasis und einige Steuererklärung Tipps, siehe den entsprechenden Artikel über diese Themen und Fragen. Siehe auch die FAQs über die Vermeidung einiger der größten Steuer-Rückkehr Fehler mit Aktienoptionen. Beschränkte Vorräte. ESPPs Und SARs. Überprüfen Sie Standing Orders Angesichts der Änderungen in der Kosten-Basis-Berichterstattung, überlegen Sie, ob Sie einen Standard-Dauerauftrag in Ihrem Konto für die zu verwendenden Aktien zu verkaufen. Dies ist besonders wichtig für die Aktie, die Sie aus Optionsübungen erworben haben, eingeschränkte Lagerbestände oder Marktkäufe zu verschiedenen Zeiten (d. H. Die Steuerbemessungsgrundlage variiert). Andernfalls wird die Standardreihenfolge automatisch beim ersten Verkauf (FIFO), wenn Sie den Aktienbestand verkaufen. Nach den Verfahrensregeln, denen die Makler folgen müssen, kann ein Dauerauftrag nur bis zum Abrechnungsdatum geändert werden. Früher konnten Sie weg mit nur die Angabe der verkauften Aktien auf Ihre Steuererklärung. Während Sie es vielleicht besser finden, Ihrem Makler zu sagen, dass die Aktien mit der höchsten Kostenbasis zur Minimierung der Steuern geliefert werden, wenn Sie ISO - und ESPP-Aktien haben, könnte dies unerwünschte steuerliche Konsequenzen mit einer ISO-disqualifizierenden Disposition oder einer ESPP-Disqualifizierungsstelle verursachen. Sie sollten dies mit Ihrem eigenen Berater besprechen. Alert: Wenn Sie Unternehmensbestände in Ihrem Konto von verschiedenen Arten von Eigenkapital-Kompensation, wie Aktien von ISO-Übungen, ESPP-Einkäufe und eingeschränkte Bestandseinheit Vesting, wenn Sie die Aktien verkaufen, sicher sein, dass Sie identifizieren, die Sie verwenden möchten. Der Verkauf anderer Aktien kann unbeabsichtigt unerwünschte steuerliche Konsequenzen auslösen (z. B. eine disqualifizierende Disposition von ISO - oder ESPP-Beständen). Diese Situation kann eine Änderung der Dauerordnung erfordern.