Was sind Incentive-Aktienoptionen (ISOs) 8211 Steuern, Pros 038 Cons Die meisten Mitarbeiteraktienprogramme sind so konzipiert, dass sie sowohl Rang-und-Datei-Mitarbeiter oder alle Arten von Mitarbeitern in einem Unternehmen profitieren können. Allerdings gibt es eine Art von Aktienoptionsplan, der in der Regel nur für Führungskräfte und obere Verwaltung zur Verfügung steht. Incentive-Aktienoptionen (ISOs), auch als qualifizierte oder gesetzliche Aktienoptionen bekannt, ähneln ihren nicht qualifizierten Cousinen in vielerlei Hinsicht. Allerdings sind sie die einzige Art von Option, die es dem Teilnehmer ermöglicht, alle Gewinne zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis als Kapitalgewinne zu melden. Sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Als Gegenleistung für dieses Privileg müssen Anreizaktienoptionen mehrere Regeln einhalten, die nicht für andere Arten von Plänen gelten. Während ISOs auch als qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet werden, sollten sie nicht mit qualifizierten Ruhestandsplänen verwechselt werden, die nach den ERISA-Vorschriften geregelt sind. Was sind Incentive-Aktienoptionen (ISOs) Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nicht qualifizierte Aktienoptionen in Struktur und Design, mit Ausnahme ihrer steuerlichen Behandlung. Der Arbeitgeber gewährt dem Arbeitnehmer immer noch die Möglichkeit, innerhalb eines vorgeschriebenen Zeitraums zu einem vorgegebenen Preis eine bestimmte Anzahl von Aktien der Aktien des Unternehmens zu erwerben (in den meisten Fällen ist der Preis der Aktie, Erteilungsdatum). Der Mitarbeiter kann dann die Optionen jederzeit während des Angebotszeitraums durch den Kauf der Aktie zum Ausübungspreis ausüben. Er oder sie kann entweder den Bestand sofort verkaufen und einen schnellen Gewinn ernten oder die Aktien später warten und verkaufen. Die tatsächliche Ausübung der Aktie kann auf verschiedene Weise erfolgen, je nach den Wünschen des Arbeitgebers und den finanziellen Verhältnissen des Mitarbeiters: Bargeldausübung. Dies ist die grundlegendste Form der Übung, aber die härteste für den Angestellten, der Pony eine ausreichende Menge an Bargeld haben, um die Aktie zum Ausübungspreis zu kaufen, damit es verkauft werden kann. Natürlich wird er oder sie diesen Betrag aus dem Verkauf erhalten, zusätzlich zu der Ausbreitung (der Unterschied zwischen dem Markt und Ausübungspreisen), wenn die Aktie verkauft wird. Der erhaltene Betrag wird um den Betrag der Provisionsgebühren für die Kauf - und Verkaufstransaktionen reduziert. Bargeldlose Übung. Dies ist die am weitesten verbreitete Methode der Ausübung von Optionen, weil es nicht erfordert, dass Mitarbeiter zu zahlen out-of-pocket, um die Kauf-Transaktion ausüben. Dies geschieht in der Regel durch eine lokale Maklerfirma, die vom Arbeitgeber gewählt wurde, um die Übung für alle seine Mitarbeiter zu erleichtern. Die Maklerfirma kreditiert dem Angestellten das Geld, um die Aktie zum Ausübungspreis zu erwerben und dann sofort am selben Tag auf dem freien Markt zu verkaufen. Der Arbeitnehmer zahlt dann die Firma die Höhe des Darlehens plus alle Provisionen, Zinsen und andere Gebühren, plus genug, um die Quellensteuer zu decken. Der Mitarbeiter hält den Rest als Gewinn. Stock Swap Übung. Dies ist eine Vereinbarung, bei der ein Mitarbeiter die Vermittlerfirmen an Aktien des Unternehmensbestandes gibt, die er oder sie bereits besitzt, um den Kauf zu decken. Wichtige Bedingungen und Termine Zuschuss Datum. Dies ist der Kalendertag, an dem ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer die Möglichkeit gewährt, eine festgelegte Anzahl von Aktien zum Ausübungspreis innerhalb der Angebotsfrist zu erwerben. Angebotszeitraum. Dies ist die Zeitspanne, in der die Mitarbeiter die Optionen ausüben können, die ihnen gewährt werden. Dieser Zeitraum beginnt immer am Tag der Erteilung und endet am Verfallsdatum. Die Angebotsfrist für ISO ist immer 10 Jahre. Ausübungstag. Der Ausübungstermin ist der Kalendertag, an dem ein Mitarbeiter die Optionen ausübt, die das Recht haben, die Aktie zu kaufen. Daher erfolgt immer ein Kaufgeschäft zu diesem Zeitpunkt. Ein steuerpflichtiges Ereignis tritt nur zu diesem Zeitpunkt für ISOs auf, wenn die Spanne zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer ist. Andernfalls schuldet der Mitarbeiter an diesem Tag keine Steuer. Ausübungspreis . Dies ist der voreingestellte Preis, bei dem der Arbeitgeber den Arbeitnehmer in den Plan kaufen kann. Dieser Preis kann entweder der Preis sein, den die Aktie am Tag des Zuschusses geschlossen hat oder durch eine spezifische Formel bestimmt wird, die vom Arbeitgeber verwendet wird. Verkaufsdatum . Dies ist natürlich der Kalendertag, an dem die Aktie verkauft wird, und ist der zweite Tag, an dem ein steuerpflichtiges Ereignis für Inhaber von NQSOs stattfindet. Es kann mehrere Verkaufstermine geben, um mit einer einzigen Übung zu gehen. Clawback Bereitstellung. Diese Art der Bereitstellung ist einfach eine Liste von Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, die von ihm erteilten Optionen zurückzunehmen. Diese Bestimmung ist in der Regel enthalten, um den Arbeitgeber zu schützen, wenn es finanziell nicht in der Lage ist, seine Verpflichtungen gegenüber den Optionen zu erfüllen. Haltbarkeitsdatum . Dies ist der Kalendertag, an dem die Angebotsfrist abläuft. Schnäppchen Element. Dies ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis der Option und dem Marktpreis, zu dem sie ausgeübt wird. Vesting Schedule Die meisten ISO-Pläne enthalten einen Sperrplan von einer Art, die erfüllt sein muss, bevor Optionen ausgeübt werden können. Es kann nur angeben, dass ein Arbeitnehmer bei der Gesellschaft für einen gewissen Zeitraum nach dem Erteilungsdatum arbeitet, oder er kann bestimmte Errungenschaften auflisten, wie z. B. das Erreichen eines bestimmten Verkaufs oder produktionsbezogenen Kontingents, das ebenfalls erfüllt werden muss. Einige Pläne enthalten auch einen beschleunigten Sperrplan, der es dem Mitarbeiter ermöglicht, die Optionen sofort auszuüben, wenn die Leistungsziele erfüllt sind, bevor das Zeit-Element des Zeitplans abgeschlossen ist. Die Zeitkomponente des Warteplans kann auf zwei Arten strukturiert werden: Cliff Vesting. Mit der Klippe wird der Mitarbeiter sofort in alle Optionen versetzt. Dies kann innerhalb von drei bis fünf Jahren nach dem Erteilungsdatum geschehen. Graded Vesting. Dies ist ein Plan, bei dem ein gleicher Teil der gewährten Optionen für jedes Jahr ausgeübt werden kann. In der Regel beginnt dies im Jahr zwei und setzt sich bis zum Jahr sechs fort, mit 20 der Optionen, die jedes Jahr wachsen. Steuerliche Behandlung von ISOs Die Besteuerung von ISOs ist es, was sie nicht nur von ihren nicht qualifizierten Cousinen abhebt, sondern auch alle anderen Arten von Firmenaktienplänen. ISOs stehen alleine als einziger Art von Mitarbeiterbestandsplan, der es den Teilnehmern ermöglicht, eine Kapitalgewinnbehandlung auf den Gesamtbetrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis der Aktie zu erhalten. Die meisten anderen Arten von Plänen verlangen, dass die Mitarbeiter das Schnäppchenelement melden, das sie bei der Ausübung als W-2-Einkommen erhalten, aber keine ISO-Teilnehmer. Qualifizierungsverhältnisse Um eine Kapitalgewinnbehandlung zu erhalten, müssen die von den ISOs erhaltenen Aktien für mindestens ein Jahr ab dem Tag der Ausübung und zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung gehalten werden. Wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, gilt der Verkauf als qualifizierende Disposition. Zum Beispiel erhält Henry im September 2010 von seinem Arbeitgeber 1.000 ISOs zu einem Ausübungspreis von 15 Jahren. Er übt die Optionen 14 Monate später im November 2011 aus, wenn der Aktienkurs 30 ist und verkauft sie 13 Monate danach im Dezember von 2012 für 40. Weil er die Aktien für mehr als ein Jahr nach Ausübung und für zwei Jahre nach dem Gewährungsdatum gehalten hat, berichtet er den gesamten Gewinn von 25 pro Aktie (15 pro Aktie Gewinn aus der Ausübung plus 10 pro Aktie Gewinn aus dem Verkauf) als Ein langfristiger Kapitalgewinn von 25.000 (25 Gewinn multipliziert mit 1.000 Aktien). Wenn Henry den Bestand für einen Preis unter dem Ausübungspreis verkaufen würde, dann würde er natürlich einen Kapitalverlust erklären. Disqualifizierung von Dispositionen Wenn der Mitarbeiter den Bestand nicht für die erforderlichen Halteperioden hält, bevor er ihn verkauft, wird der Verkauf zu einer disqualifizierenden Disposition. Die Steuerregeln, die sich auf diese Art von Transaktionen beziehen, sind etwas komplizierter: Mitarbeiter, die disqualifizierende Dispositionen machen, müssen in der Regel eine Quellensteuer auf das Handelseingang des Verkaufs sowie eine Kapitalertragsteuer auf einen Gewinn aus dem Verkauf der Aktie zahlen. Dispositionen, die unter einer der beiden folgenden Bedingungen getroffen werden, gelten als disqualifiziert: Innerhalb von zwei Jahren nach dem Erteilungsdatum Innerhalb eines Jahres der Ausübung Die kleineren der folgenden zwei Beträge müssen als W-2 Einkommen für die Disqualifizierung von Dispositionen gezählt werden: Das Schnäppchen Element der Transaktionen am Tag der Ausübung (die Preisdifferenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis der Aktie am Tag der Ausübung) Der Unterschied zwischen dem Preis aus dem Verkauf und dem Ausübungspreis Wie bei den qualifizierten Verfügungen gibt es keine Meldepflichtige steuerliche Konsequenzen für die Disqualifizierung von Dispositionen, bis die Aktie verkauft wird, unabhängig davon, wann sie ausgeübt wurde. Sobald festgestellt wurde, welche der beiden oben genannten Beträge kleiner sind, haben die Teilnehmer, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Disposition verkaufen, diesen Betrag als W-2-Einkommen besteuert. Arbeitnehmer, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Disposition verkaufen, sollten beachten, dass ihr Arbeitgeber nicht verpflichtet ist, eine der Steuern, die sie über das Schnäppchenelement der Transaktion, wie Bundes-, Landes - und Kommunal - Sicherheit und Medicare. Daher müssen sie eine angemessene Menge an Bargeld beiseite legen, um diesen Betrag zu decken, wenn sie ihre Rücksendungen einreichen oder auch bereit sind, eine anteilig kleinere Erstattung zu erhalten. Vergleichen Sie, wie dies mit dem vorherigen Beispiel funktioniert, unter der Annahme der gleichen Stipendien und Ausübung Daten: Henry wird 1.000 ISOs bei 15 im September 2010 ausgegeben. Er wiederum übt sie 14 Monate später im November 2011, wenn der Marktpreis 30 ist, aber dieses Mal Verkauft sie erst drei Monate danach (im Februar 2012) um 40. Dies ist eine disqualifizierende Disposition, weil die gesamte Haltedauer nur 17 Monate lang war. Er muss verdientes Einkommen von 15.000 aus seiner Übung, sowie einen 10.000 kurzfristigen Gewinn zu melden. Wenn Henry die Aktie für 25 Aktien verkauft hätte, dann müsste er nur 10.000 verdientes Einkommen melden, und er würde keinen Kapitalgewinn oder Verlust melden. Wenn er die Aktie für weniger als den Ausübungspreis verkaufte, dann hätte er nur einen Kapitalverlust (der negative Unterschied zwischen den Verkaufs - und Ausübungspreisen) und keinem Einkommen. AMT-Überlegungen Es gibt einen weiteren Schlüsselfaktor, der die Besteuerung von ISOs weiter erschwert. Steuerpflichtige, die große Mengen von Einkommen aus bestimmten Quellen erhalten, wie z. B. steuerfreie kommunale Anleihe Einkommen oder staatliche Einkommensteuer Erstattungen, können am Ende mit etwas als alternative Mindeststeuer zu bezahlen. Diese Steuer wurde von der IRS geschaffen, um Steuerzahler zu fangen, die sonst die Besteuerung durch die Verwendung bestimmter Strategien vermeiden könnten, wie z. B. das Verschieben des gesamten Geldes an die Kommunalanleihen, um nur steuerfreies Einkommen zu erhalten. Die Formel, die bestimmt, ob ein Steuerpflichtiger schuldet AMT ist eine unabhängige Berechnung, die bestimmte Einnahmen, die nicht steuerpflichtig auf eine regelmäßige 1040 als Einkommen zählt. Es gibt auch einige Abzüge, die normalerweise auch genommen werden können. Eines davon ist das Schnäppchenelement aus der Ausübung in einer qualifizierten ISO-Disposition, die als ein ldquopreference itemrdquo des Einkommens für AMT gilt. Dies bedeutet, dass diese Erträge, die sonst als langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, als ordentliche Erträge für AMT-Zwecke betrachtet werden. Teilnehmer, deren ISO-Übungen und Verkäufe sie im AMT-Territorium landen, können sich mit einer deutlich höheren Steuerrechnung finden, als sie es sonst tun würden. Die Mitarbeiter können berechnen, ob sie AMT durch das Ausfüllen des IRS-Formulars 6251 schulden und die Gewinne und Verluste aus dem Verkauf ihrer ISO-Aktien auf Formular 3921 melden müssen. Das wird dann zu Schedule D geführt. Die Regeln und Formeln, die für AMT-Berechnungen verwendet werden, sind jedoch Sehr komplex, und jeder Mitarbeiter, der ISOs gewährt wird, sollte sofort einen qualifizierten Steuerfachmann für die Beratung in dieser Angelegenheit konsultieren. In einigen Fällen kann es möglich sein, die Anzahl der ISOs, die ausgeübt oder verkauft werden können, genau zu schätzen, ohne diese Steuer auszulösen. Vorteile von ISOs Die Vorteile von ISOs sind die gleichen wie für ihre nicht qualifizierten Pendants: Zusätzliche Einnahmen. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, können ihre Gesamtvergütung über das hinaus erhöhen, was sie tatsächlich im Gehalt verdienen. Steuerabgrenzung Mitarbeiter können die Besteuerung auf ihre ISOs verzögern, bis sie die Aktie verkaufen, obwohl sie AMT-Probleme haben könnten. Kapitalgewinnbehandlung. Alle Einnahmen aus ISOs können als langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, sofern die Halteperioden erfüllt sind und die Übung nicht AMT auslöst. Verbesserte Mitarbeiter-Motivation und Retention. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, sind eher mit dem Unternehmen zu bleiben und hart zu arbeiten. Nachteile von ISOs Mangel an Diversifikation. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, können im Vergleich zu den übrigen Anlageportfolios zu stark investiert werden. Verlust der Kapitalgewinnsteuer. Arbeitnehmer, die ihre Aktien in einer disqualifizierenden Ausschüttung verkaufen, können nur den Unterschied zwischen den Ausübungs - und Verkaufspreisen als Kapitalgewinn melden, der Rest wird als Ertragseinkommen klassifiziert. Alternative Mindeststeuer. Die Höhe des Schnäppchenelementes bei der Ausübung kann in einigen Fällen zu einem Vorzugsgegenstand für AMT werden, was bedeutet, dass der Arbeitnehmer bei der Ausübung viel mehr Steuern zahlen darf. Höhere Steuern . Der Verkauf von ISOs kann den Teilnehmer in einem höheren Steuerklasse für das Jahr landen, wenn er oder sie nicht voraussieht, obwohl es in einigen Fällen unvermeidlich ist. Begrenzung der Emission Arbeitgeber können in einem Kalenderjahr nicht mehr als 100.000 Wert von ISOs (bewertet zum Stichtag) an einen Mitarbeiter ausgeben. Kein Zurückhalten. Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, jede Art von Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass die Mitarbeiter müssen verfolgen und melden Sie dieses Element der Transaktion selbst. Keine Steuerabzüge. Arbeitgeber können das Handelselement einer ISO-Ausübung nicht als Entschädigung abziehen, es sei denn, die Aktie wird in einer disqualifizierenden Disposition verkauft. Final Word Incentive Aktienoptionen können eine alternative Einnahmequelle für Mitarbeiter, die sie verliehen werden, auch wenn die companyrsquos Aktie nicht öffentlich gehandelt wird. Wenn ein eng gehaltenes Geschäft von einem öffentlich gehandelten Unternehmen gekauft wird, dann können die Optionen sofort veräußert und damit in bar umgewandelt werden. Allerdings können die Steuerregeln, die sie regeln, in einigen Fällen ziemlich kompliziert sein, besonders wenn eine große Anzahl von Optionen ausgeübt wird. Mitarbeiter, die mit der Möglichkeit konfrontiert sind, erhebliche Einnahmen aus der Ausübung oder dem Verkauf dieser Klasse von Optionen zu erzielen, sollten sicher sein, eine vorherige Konsultation mit einem Steuer - oder Finanzfachmann zu planen, der Erfahrung in der Arbeit mit diesen Instrumenten hat. Mark Cussen, CFP, CMFC hat 17 Jahre Erfahrung in der Finanzbranche und hat als Börsenmakler, Finanzplaner, Einkommensteuerberater, Versicherungsvertreter und Darlehensoffizier gearbeitet. Er ist jetzt ein Vollzeit-Finanz-Autor, wenn er nicht auf Rotation macht Finanzplanung für das Militär. Er hat zahlreiche Artikel für mehrere finanzielle Websites wie Investopedia und Bankaholic geschrieben und ist einer der vorgestellten Autoren für den Bereich Geld und persönliche Finanzen von eHow. In seiner Freizeit genießt Mark das Surfen im Netz, Kochen, Kino und Fernsehen, kirchliche Aktivitäten und das ultimative Frisbee mit Freunden. Er ist auch ein begeisterter KU-Basketball-Fan und Model-Train-Enthusiasten, und macht jetzt Klassen zu lernen, wie man Aktien und Derivate effektiv handeln kann. Ich habe vielleicht 50 Artikel über die steuerlichen Konsequenzen von ISOs gelesen. Aber ich habe noch nie einen Artikel gelesen, der erklärt, wie man das Risiko effizient steuert und den Wert der ESOs oder ISOs erhöht. Gibt es jemanden da draußen, der kompetent ist, dieses Thema anzusprechen, wie es scheint mir viel wichtiger als die Wiederholung der steuerlichen Konsequenzen von ISOs. Ich möchte nur auf John8217s Frage unten zu verweisen. Dies ist eine ausgezeichnete umfassende Posting, aber es doesn8217t erzählen Sie Ihren Lesern, was zu tun ist, wenn sie viele qualifizierte Optionen ausgeübt haben. Mit jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, ist das betrachtete Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich wind up zahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art der Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der endgültigen Veräußerung der Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Erteilung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem ordentlichen Ertragsteuersatz, der von 28 auf 39,6 Prozent reicht. Steuerliche Auswirkungen von drei Arten von Aktienoptionen Super-Aktienoption Mitarbeiter-Übungsoptionen Ordentliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Angestellter verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierten Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. So, wenn ein Mitarbeiter Aktien (durch Ausübung von Optionen) kauft, wird er oder sie den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung zahlen. Arbeitgeber profitieren jedoch, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie Quelle: Gehalt. Angenommen, ein ordentlicher Einkommensteuersatz von 28 Prozent. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie ausgegeben. Man hält Anreiz-Aktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf mit 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, aber 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine reguläre Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist es, Mitarbeiterbesitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO quittiert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer die ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent sofort bezahlen wird, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben genannten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter-Aktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem diskontierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erhalten, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestandsplans an. Diese Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und erst nach dem Eintritt in das Ruhestand zu besteuern. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung der Anpassung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Firmenbestand. Mittlerweile kann die Aktie des Unternehmens auch mit dem Geld, das der Mitarbeiter in ein 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, erworben werden, so dass der Mitarbeiter ein Investmentportfolio laufend und kontinuierlich aufbauen kann. Besondere Steuererklärungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders große Gewinne aus Anreizaktienoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen werden betroffen. - Jason Rich, GehaltsbeitragEntwicklungsoptionen (ESOs) Mitarbeiteraktienoptionen (ESOs) sind Call-Optionen auf eine Stammaktie, die einer ausgewählten Gruppe ihrer Mitarbeiter gewährt wird. Bestimmte Beschränkungen der Option stellen einen finanziellen Anreiz für die Mitarbeiter dar, ihre Ziele mit denen der Gesellschafter zu vereinbaren. Wie es funktioniert (Beispiel): Wenn ein Mitarbeiter, der für die Firma XYZ arbeitet, eine Option auf 100 XYZ Aktien bei 10 und XYZs Aktienkurs geht bis zu 20, kann der Mitarbeiter die Option ausüben und die 100 XYZ Aktien zum 10 Basispreis kaufen. Verkaufe sie auf dem Markt für jeweils 20 und tippe den 1.000 Unterschied (2.000 - 1.000 1.000). Wenn XYZs Lager nie über den 10 Ausübungspreis geht, lässt der Mitarbeiter die Option ohne wirkliche Kosten für sich selbst auslaufen. Es gibt zwei Arten von Mitarbeiteraktienoptionen. Anreizaktienoptionen (ISO s) und nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs). ISO s werden in der Regel dem oberen Management gegeben, während NQSOs in der Regel anderen Mitarbeitern oder Dienstleistern zur Verfügung gestellt werden. Während NQSOs mit einem Abschlag auf den Aktienwert erhalten werden können, genießen ISOs in der Regel eine günstigere steuerliche Behandlung. Der Arbeitnehmer hat keine Bargeld zu erwerben, um diese Bestände zu erhalten. Warum es zählt: Mitarbeiteraktienoptionen können sich von herkömmlichen Optionskontrakten sehr unterscheiden. Bei einigen grundlegenden Unterschieden handelt es sich um einen nicht standardisierten Ausübungspreis (oftmals den aktuellen Kurs der Aktien der Gesellschaft zum Zeitpunkt der Emission), die Ausübung der Anzahl der zur Ausübung ausgeübten Aktien erhöht sich, je länger der Mitarbeiter für das Unternehmen arbeitet) und eine wesentlich längere Datum bis zum Verfall. Auch können ESOs normalerweise nicht gehandelt werden und können am Verfalltag wertlos sein. Schließlich, die meisten ESOs arent besteuert, bis theyre ausgeübt, wenn überhaupt. Obwohl ESOs traditionell preiswert für den Arbeitgeber waren, da sie zum Zeitpunkt der Emission nicht auf eine Unternehmens-Gewinn - und Verlustrechnung ausgewiesen wurden, gab es starke Stimmen innerhalb der Geschäftsgemeinschaft, die argumentierten, dass sie als Aufwand erfasst werden sollten. InvestingAnswers ist die einzige finanzielle Referenzanleitung, die Sie jemals brauchen. Unsere eingehenden Werkzeuge geben Millionen von Menschen auf der ganzen Welt sehr detaillierte und sorgfältig erklärte Antworten auf ihre wichtigsten finanziellen Fragen. Wir bieten das umfassendste und qualitativ hochwertige Finanzwörterbuch auf dem Planeten, plus Tausende von Artikeln, handliche Taschenrechner und Antworten auf gemeinsame finanzielle Fragen - alle 100 kostenlos. 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